SCHEMI RAPPRESENTATIVI DI COMPORTAMENTI ANOMALI CONNESSI AGLI ILLECITI FISCALI
Alleghiamo la comunicazione pubblicata il 10 novembre 2020 dell’Unità di informazione finanziaria per l’Italia “Schemi di comportamenti anomali ai sensi dell’art. 6 comma 7 lettera B), del D.LGS 231/2007. Operatività’ connessa con illeciti fiscali”.
Il documento integra le comunicazioni aventi il medesimo oggetto già pubblicate nel 2010 e 2012, ed è rivolto ai destinatari degli obblighi di segnalazione delle operazioni sospette elencati nell’art. 3 d. Lgs. 231 del 21 novembre 2007.
Lo studio individua alcuni comportamenti anomali idonei a fondare il sospetto dei seguenti fenomeni illeciti di natura tributaria:
– utilizzo ovvero emissione di fatture per operazioni inesistenti;
– frodi sull’IVA intracomunitaria;
– frodi fiscali internazionali e altre forme di evasione fiscale internazionale;
– cessione di crediti fiscali fittizi e altri indebiti utilizzi.
Le situazioni anomale individuate dall’UIF ai fini della normativa antiriciclaggio, risultano tuttavia estremamente utili anche al fine di introdurre, nell’ambito dei modelli organizzativi ex d.lgs. 231/01, protocolli operativi idonei a ridurre il rischio di commissione di reati tributari.
